Андрей Нестеров: «Иногда налоговику и налогоплательщику нужен личный контакт»

«Вечерний Первоуральск» продолжает цикл публикаций под рубрикой «Званый гость». И сегодня на вопросы наших читателей отвечает начальник межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 30 по Свердловской области Андрей Нестеров.

Льготы для пенсионеров изменились

– Андрей Анатольевич, давайте начнем с вопросов по налоговым льготам. Первый – от Галины Ивановны (фамилию по этическим причинам не указываем): «На меня как на собственника недавно была оформлена недвижимость. В итоге на данный момент я являюсь собственницей 3 квартир. Должна ли я платить за них имущественный налог, если я – пенсионерка? Или мне полагаются какие-то льготы?»

– За период до 1 января 2015 года пенсионеры имеют право получить льготу по закону о налоге на имущество физических лиц на все объекты. Поэтому по результатам 2014 года данный пенсионер налогоплательщиком не будет. Но с 1 января произошли изменения в законодательстве: начиная с 2015 года, льгота по имущественному налогу будет распространяться только на один вид объекта недвижимости (квартиру или комнату; жилой дом; помещение или сооружение; гараж). На какой именно – может выбрать сам собственник. Если же он этого не сделает, подав в налоговую инспекцию соответствующее заявление, за него выберет ИФНС. Это будет объект недвижимости с максимальным размером налога. Кстати, сумма налога, согласно изменениям в законодательстве, будет рассчитываться, исходя не из инвентаризационной стоимости недвижимости, как раньше, а из кадастровой. Поэтому размер налога будет чуть выше. Льгота же, как и прежде, будет выражаться в освобождении от уплаты налога на выбранный объект.

– Следующий вопрос от Лидии Александровны Климовой: «Я – пенсионер и ветеран труда, имею садовый участок в 9 соток. Недавно он был оформлен мною в собственность. Слышала, что налог на землю в таких обстоятельствах будет начисляться только за 8 соток. Так ли это?»

– Здесь все зависит от того, на какой территории находится указанный участок. Дело в том, что по федеральному законодательству льгота по налогу на землю для пенсионеров не предусмотрена. Однако местными властями данная льгота установлена, но распространяется она только на объекты в черте городского округа Первоуральск. То есть если участок Лидии Александровны отвечает данному условию, она имеет право на льготу. При этом льгота выражается в полном освобождении пенсионера от уплаты земельного налога, независимо от размера участка. Но, отмечу, данное положение применимо к 2014 году. На текущий момент льготные категории граждан на 2015-й не установлены.

Не платите за чужих

– Две наших читательницы столкнулись с казусами по части налоговых уведомлений. Ситуация первая, от Валентины Седаковой: «Несколько лет подряд на адрес моей квартиры приходят уведомления о необходимости уплаты имущественного налога. Однако приходят они на имя неизвестного мне человека, который в этой квартире никогда не проживал и не был зарегистрирован. Это мне известно доподлинно, так как я – первый и единственный собственник данной квартиры. Каждый год звоню в налоговую и информирую об этом, но уведомления продолжают приходить. В связи с этим меня интересует, на основании каких данных формируется база, содержащая сведения об имуществе граждан? Проверяются ли налоговой эти данные? Как часто в базу вносятся корректировки? И почему мои звонки никак на ситуацию не влияют?»

– Информацию о недвижимом имуществе граждан мы получаем из органов, осуществляющих учет недвижимого имущества, в данном случае – из Росреестра. Изменения в соответствующую базу вносятся в общей массе раз в год, в частных случаях – по мере обращения граждан. Проверять сведения, которые подаются Росреестром, мы не имеем возможности. Потому что каких-то иных баз, с которыми можно было бы свериться, просто не существует. Внести корректировки по результатам телефонного звонка мы также не можем – для этой процедуры необходимо документальное подтверждение сообщаемых сведений. Поэтому собственнику в описанной ситуации необходимо обратиться либо в Росреестр, либо в ИФНС. Одно из ведомств внесет в базу необходимые коррективы и уведомит об этом второе.

Кроме того, хочу напомнить, что с 2015 года налогоплательщикам вменяется в обязанность информировать ИФНС о появлении новых имущественных объектов в собственности, если налоговое уведомление на данные объекты не пришло им по почте до 1 октября. Гражданин обязан явиться в ИФНС с документами, подтверждающими его право собственности на неучтенный объект, до 31 декабря текущего года. Если он явится по своей инициативе, налоговые начисления ему будут произведены только за предыдущий год, даже если имущество не облагалось налогом более длительное время. В противном случае такой «поблажки» не будет. Более того, с 2017 года подобное молчание будет караться штрафом.

– О второй, аналогичной, ситуации рассказала Елена Коробейщикова: «5 лет назад купила квартиру. Но документы на уплату имущественного налога продолжают приходить на имя прежних владельцев. На мое же имя никаких платежек нет. По квитанциям на прежних хозяев платить опасаюсь. Как быть в такой ситуации?»

– Платить по документам на чужое имя действительно не нужно. Что же касается алгоритма действий, он точно такой же, как в той ситуации, которую я только что прокомментировал.

Кому вычтут, кому – нет

– Теперь перейдем к блоку вопросов, касающихся налоговых вычетов. У Екатерины Зелениной следующая проблема: «За 2013 год мне полагается налоговый вычет за обучение детей. Однако, как выяснилось, предприятие, на котором я в тот момент работала, за 2013 год не сдало годовую отчетность. Могу ли я в таком случае получить положенный налоговый вычет?»

– К сожалению, нет. Потому что налоговые возвраты начисляются, исходя из сумм, которые работодатель удерживает и перечисляет в качестве налога на доходы. И именно в налоговом отчете он указывает все эти данные. Другое дело, если у работника остались, например, квитки о зарплате. Эти документы он может предоставить ИФНС, и они будут служить основанием для проведения контрольных мероприятий со стороны налогового органа для привлечения недобросовестного работодателя к ответственности. Если выяснится, что налоговые отчисления за указанный период он производил, и оформит это надлежащим образом, то есть предоставит ту самую налоговую отчетность, работник сможет получить свой налоговый вычет.

– Елена Владиславовна Смелко интересуется, можно ли одновременно оформить налоговый вычет за разные виды лечения, например, у стоматолога и кардиолога. И необходимо ли подавать пакет документов ежегодно или можно сразу за несколько лет, в течение которых проходило лечение.

– Число разновидностей медицинских услуг значения не имеет. Единственное ограничение для всех социальных вычетов, к коим относится и лечение, это размер налогового возврата. Он не может превышать 120 тысяч рублей. Подавать декларацию на вычет можно и ежегодно, и за последние три года единовременно. То есть в 2015 году можно подать декларацию за 2014, 2013 и 2012 годы. Главное, чтобы для каждого вида услуг имелась лицензия медучреждения, осуществлявшего платное лечение, а также соответствующие платежные документы. 

– Евгений Епифанов хочет знать, полагается ли налоговый вычет за обучение ребенка, если он посещает лицензированный муниципальный детский сад.

– Налоговые вычеты на образование полагаются в том случае, если образовательная услуга – платная. Классический пример – обучение в вузе на коммерческой основе. Родительская же плата за посещение ребенком детского сада не является платой за обучение. Коммерческой образовательной услугой может считаться только какой-то образовательный курс, который проводится в ДОУ дополнительно за дополнительную же плату и по отдельно заключенному договору. Только в этом случае родители могут рассчитывать на налоговый вычет.

– И еще один вопрос от того же читателя: «Если предприятие, на котором я работаю, не оформляет мне стандартный налоговый вычет на ребенка, как его можно получить самостоятельно?»

– Его можно получить, подав декларацию 3-НДФЛ по итогам года. К декларации необходимо приложить копию свидетельства о рождении ребенка. И вы получите причитающийся возврат.

Хочешь не хочешь, а получишь

– Бухгалтер одного из городских предприятий, Татьяна Алексеева, столкнулась с такой ситуацией: «От имени предприятия-юридического лица сдала декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года. Потом согласно ей были сделаны платежи, и налоговой инспекции я предоставила соответствующие счета-фактуры. При сдаче декларации за 2 квартал у меня почему-то снова попросили счета-фактуры за первый. При этом уведомили, что если я не сделаю этого в течение 5 дней с момента требования, счет предприятия будет арестован. Зачем же дублировать документы, которые я уже предоставляла?»

– Документы должны предоставляться с описью вложения, где есть отметка налогового органа о том, что они были приняты. Если так и было, повторно затребовать их при проверке декларации за второй квартал мы не имеем права. Исключение составляют два случая: копии документов были утрачены вследствие непреодолимой силы, либо представлены были оригиналы документов, а не копии, и ИФНС, ознакомившись с ними, по описи вернула их обратно. Если ваша ситуация под эти исключения не попадает, обращайтесь либо к начальнику отдела, либо ко мне.

– И последний вопрос, от Георгия Жеребцова: «Какое практическое применение у ИНН физического лица, зачем он вообще нужен? И могу ли я его не получать?»

– ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) – это дифференцирующий признак, по которому налоговые органы учитывают как физических, так и юридических лиц. Он необходим, чтобы исключить путаницу, которая возможна при использовании личных данных граждан и наименований организации. В обоих случаях нередко встречаются полные тезки. ИНН же у каждого свой и повторяться не может. Отказаться от ИНН нельзя – он присваивается человеку автоматически, с момента рождения на основании информации органов ЗАГС. Конечно, человек может не получить на руки свидетельство о присвоении ИНН. Но при устройстве на работу ему все равно придется это сделать. Так как без данного документа работодатель не сможет начислить ни зарплату, ни налоговые, ни пенсионные, ни страховые взносы для своего работника.

В свое время право не получать ИНН даже отстаивалось в конституционном суде. Однако суд четко разъяснил: ИНН – это необходимость.

Наталия Конькова